Como entidade empregadora do teu Helper, a tua família emite no procedimento ordinário um certificado de salário (Lohnausweis, formulário 11) para cada ano civil, e alguns cantões querem também uma cópia para a sua administração fiscal. No procedimento simplificado, a caixa de compensação que cobra as contribuições sociais dá ao teu Helper um comprovativo do imposto pago em vez de um certificado de salário. Nos dois procedimentos, a tua família declara os salários do ano a essa caixa até 30 de janeiro de 2027.
Em que procedimento está a tua família
A caixa de compensação (Ausgleichskasse) é o organismo a que a tua família paga as contribuições sociais, incluindo a AVS/AHV, o seguro suíço de velhice e sobrevivência. No procedimento ordinário, pagas estas contribuições durante o ano. Terminado o ano, a caixa fixa o montante definitivo a partir da tua declaração de salários. Se o teu Helper paga imposto na fonte, um imposto descontado do salário, és tu que o descontas e o entregas à administração fiscal cantonal.
No procedimento simplificado de liquidação, a tua família inscreve-se na caixa de compensação. A caixa cobra então as contribuições sociais e o imposto em conjunto. O imposto corresponde a uma taxa fixa de 5 % do salário sujeito às contribuições AVS/AHV.
A lei federal só permite o procedimento simplificado quando se cumprem todas estas condições (art. 2 LTN):
- o salário anual de cada Helper não ultrapassa o limiar da previdência profissional (LPP), CHF 22’680 por ano em 2026;
- a massa salarial total da família não ultrapassa o dobro da pensão anual máxima da AVS/AHV, CHF 60’480 por ano em 2026;
- todos os salários que a família paga são liquidados no procedimento simplificado.
A ferramenta que identifica o procedimento faz perguntas sobre as horas, o salário e a idade do teu Helper e mostra que procedimento se aplica.
Procedimento, seguros e caixa de compensação do teu Helper
Algumas perguntas sobre as horas, o salário e a idade do teu Helper mostram o procedimento, os seguros e onde te inscreves no ano em que o trabalho começa.
O nosso estudo sobre o processamento salarial explica o procedimento simplificado e o imposto na fonte em detalhe.
No procedimento ordinário, a tua família emite o certificado
A lei fiscal federal obriga a entidade empregadora a dar à pessoa empregada um documento escrito sobre o que lhe pagou (art. 127 LIFD). Esse documento é o certificado de salário no formulário 11. A Wegleitung zum Lohnausweis, as instruções oficiais vinculativas para o formulário, diz que cada entidade empregadora emite um a cada pessoa empregada.
O certificado abrange um ano civil. O campo E mostra o primeiro e o último dia exatos de trabalho, mesmo quando o teu Helper trabalhou o ano inteiro.
A tua família preenche estes campos.
- o salário no campo 1, incluindo os abonos de família que pagaste com ele; os abonos por filho podem também ser indicados no campo 15;
- a alimentação e o alojamento gratuitos no campo 2.1, aos valores da nota informativa N2 da Administração Federal das Contribuições, que são iguais aos valores da AVS/AHV. Deixa o campo 2.1 vazio se o salário já foi reduzido pelo menos nesses valores para os pagar;
- se disponibilizas um apartamento e não apenas um quarto, o seu valor de mercado no campo 2.3;
- para um Helper que paga imposto na fonte, o total do imposto na fonte retido no ano, no campo 12. Se a tua família pagou esse imposto além do salário, o campo 7 indica-o e dá o montante;
- no campo I, a tua assinatura como entidade empregadora, com o local, a data, o teu nome e morada e um número de telefone.
A página gratuita do certificado de salário da Helpore soma o ano do teu Helper mês a mês segundo as regras salariais do teu cantão e preenche o formulário 11. Em alguns casos não cria nenhum formulário e indica-o, por exemplo quando o ano inclui alimentação e alojamento, abonos de família pagos com o salário ou imposto na fonte. O campo C, para o número AVS/AHV e a data de nascimento, fica vazio para o preencheres à mão. Descarregas ou imprimes o formulário, e os teus dados ficam no teu navegador.
Certificado de salário para o teu Helper
Preenche o certificado de salário do ano do teu Helper, mês a mês segundo as regras salariais do teu cantão. Descarrega-o ou imprime-o; nada é enviado.
Os presentes e uma gratificação em dinheiro têm regras próprias no certificado, explicadas no guia sobre a gratificação de Natal.
A cópia para a administração fiscal
O certificado original vai para o teu Helper. Alguns cantões pedem-te também, como entidade empregadora, que envies uma cópia diretamente à administração fiscal cantonal. A Wegleitung enumera Basileia-Cidade, Berna, Friburgo, Jura, Neuchâtel, Soleura, Vaud e Valais. Em Lucerna, a cópia é facultativa.
Basileia-Cidade indica por escrito que a obrigação abrange os particulares residentes no cantão que empregam pessoal doméstico. Berna e o Valais só querem uma cópia para os Helpers que vivem no seu cantão.
Friburgo pede as cópias até meados de fevereiro. Soleura espera-as até ao fim de fevereiro, e em Vaud devem ser entregues até 28 de fevereiro de 2027. Nos outros cantões da lista, envia a cópia no início do ano seguinte e pergunta à administração fiscal qual é a sua data.
No procedimento simplificado, a caixa de compensação confirma o imposto
Para os salários liquidados no procedimento simplificado, não é emitido nenhum certificado de salário. Em vez disso, a caixa de compensação dá ao teu Helper um comprovativo do imposto pago.
O teu Helper junta-o à declaração de impostos. O imposto à taxa fixa salda o imposto sobre o rendimento relativo a esse salário (art. 37a LIFD). A tua família continua a responder pelo imposto, mesmo que seja a caixa de compensação a cobrá-lo.
No fim do ano, a tua família declara os salários do ano à caixa de compensação até 30 de janeiro de 2027. A caixa envia depois uma única fatura para o ano. Paga-a no prazo indicado na fatura. Se a declaração ou o pagamento chegarem tarde, a caixa pode cobrar juros e pode excluir a tua família do procedimento simplificado.
A tua família pode liquidar o prémio do seguro de acidentes com a seguradora nas mesmas datas e com os mesmos documentos que as contribuições AVS/AHV, ou através da caixa de compensação cantonal.
Um ano com os dois procedimentos
Se uma parte dos salários do ano foi liquidada no procedimento simplificado e outra no ordinário, pergunta à tua caixa de compensação que documentos espera para esse ano antes de emitires qualquer um.
O que fazer em janeiro
A tua família tem estes passos para os salários de 2026:
- A declaração de salários, nos dois procedimentos. Declara os salários do ano à caixa de compensação até 30 de janeiro de 2027. No procedimento ordinário, a caixa fixa depois as contribuições definitivas e fatura ou reembolsa a diferença em relação ao que pagaste durante o ano. No procedimento simplificado, envia uma única fatura para o ano. Uma declaração tardia pode custar juros de mora. Quando a caixa cobra também a contribuição para os abonos de família, uma percentagem do salário sujeito às contribuições AVS/AHV, essa contribuição entra na mesma declaração.
- O certificado de salário, procedimento ordinário. Entrega ao teu Helper o certificado de 2026. Nem a lei fiscal federal nem a Wegleitung fixam um dia para isso.
- A cópia para a administração fiscal, nos cantões da lista. Os cantões e as suas datas estão explicados mais acima.
- Imposto na fonte, procedimento ordinário. Se o teu Helper paga imposto na fonte, liquida-o junto da administração fiscal cantonal com a frequência que o teu cantão exige. A lei federal não fixa nenhuma data anual, por isso pergunta ao serviço do imposto na fonte da administração fiscal do teu cantão.
- Seguro de acidentes. Envia à tua seguradora os totais salariais do ano dentro do prazo que ela te indicar. É com eles que fixa o prémio definitivo. Se a tua família liquida o prémio através da caixa de compensação, pergunta à caixa o que precisa.
- O recibo de vencimento de janeiro. Antes do primeiro recibo de vencimento do novo ano, lê o que muda em 2027 e o guia sobre o salário mínimo em 2027.
- Férias por gozar. Enquanto o emprego continuar, as férias não gozadas em 2026 não podem ser substituídas por um pagamento. O guia sobre as férias por gozar no fim do ano mostra como as planear.
Se o emprego terminou durante o ano
O certificado abrange então a parte do ano em que o teu Helper trabalhou, com o primeiro e o último dia no campo E. A Wegleitung pede o certificado de imediato se o teu Helper falecer ou mudar a residência, por exemplo para o estrangeiro. Caso contrário, entregas o certificado depois do fim do ano, como em qualquer outro ano.
Só em casos transfronteiriços, quando uma convenção fiscal internacional o exige, pode o teu Helper pedir um certificado separado no último dia de trabalho (art. 127, n.º 3, LIFD).
Para o último salário e o prazo de aviso prévio, lê os guias sobre o último salário e sobre como pôr fim ao contrato.
Recibo de vencimento, certificado de salário e certificado de trabalho são três documentos diferentes
O recibo de vencimento acompanha cada pagamento de salário. A lei pede à entidade empregadora que entregue um documento escrito de cada vez (art. 323b CO). A página da Helpore cria um recibo de vencimento para um mês.
O certificado de salário chega uma vez por ano e abrange o ano civil.
O certificado de trabalho (Arbeitszeugnis) é um documento à parte sobre o próprio trabalho. O guia sobre o certificado de trabalho explica o que deve conter.
Se és o Helper, os documentos que deves receber
No procedimento ordinário, a família dá-te um certificado de salário do ano. Se pagas imposto na fonte, o campo 12 mostra o imposto retido, e a família dá-te também um comprovativo do imposto que reteve.
No procedimento simplificado, não recebes nenhum certificado de salário por esses salários. A caixa de compensação dá-te um comprovativo do imposto pago, que juntas à tua declaração de impostos. Esse imposto salda o teu imposto sobre o rendimento relativo a esse salário.
Se o certificado não chegar, pergunta à família, que como tua entidade empregadora tem de te dar um. Para os salários liquidados no procedimento simplificado, pede à caixa de compensação o seu comprovativo do imposto pago.
O novo ano não altera o teu direito a um recibo de vencimento com cada pagamento de salário. Guarda os teus recibos de vencimento com o certificado; se alguma vez ficares doente, mostram o que te foi pago.
«Um Helper que está doente precisa de tempo para recuperar e de uma resposta clara sobre o salário. Um contrato escrito e recibos de vencimento regulares ajudam a encontrar essa resposta.»
Gilberto de la Fuente, Helpore
Onde entra a Helpore
Se o teu Helper já trabalha para ti, a Helpore tem dois planos.
- Helpore Admin Light: a Helpore prepara os documentos, tu fazes as declarações e pagas o salário. O Helpore Admin Light acompanha os meses do teu Helper e prepara o certificado de salário no fim do ano.
- Helpore Admin: a Helpore faz as inscrições, as declarações e o processamento salarial em teu nome, com a tua procuração, e tu pagas uma fatura QR por mês. Nos cantões que pedem uma cópia, a Helpore envia também uma cópia do certificado à administração fiscal cantonal em teu nome.
A tua família continua a ser a entidade empregadora, e os Helpers nunca pagam qualquer taxa. Os preços do Helpore Admin Light e do Helpore Admin estão na página de preços.
Perguntas frequentes
A família é obrigada a emitir um certificado de salário?
Sim, no procedimento ordinário. A lei fiscal federal obriga a entidade empregadora a dar à pessoa empregada um documento escrito sobre o que lhe pagou (art. 127 LIFD). A Wegleitung zum Lohnausweis diz que cada entidade empregadora emite um certificado de salário no formulário 11 a cada pessoa empregada (pontos 1 e 2). Para os salários liquidados no procedimento simplificado, não é emitido nenhum certificado de salário.
O que consta do certificado de salário?
O campo E mostra o primeiro e o último dia de trabalho no ano. O campo 1 mostra o salário, com os eventuais abonos de família pagos com ele. O campo 2.1 mostra a alimentação e o alojamento gratuitos, aos valores oficiais. O campo 12 mostra o eventual imposto na fonte retido. No campo I, a entidade empregadora assina e indica o local, a data, o nome e a morada e um número de telefone (Wegleitung zum Lohnausweis).
Quem dá ao meu Helper o comprovativo do imposto no procedimento simplificado?
A caixa de compensação. Cobra o imposto à taxa fixa juntamente com as contribuições sociais e dá ao teu Helper um comprovativo do imposto pago. O teu Helper junta-o à declaração de impostos (folheto AVS/AI 2.07).
Qual é a diferença entre o recibo de vencimento e o certificado de salário?
O recibo de vencimento é o documento escrito que acompanha cada pagamento de salário (art. 323b CO). O certificado de salário chega uma vez por ano, no formulário 11, e abrange o ano civil ou a parte do ano em que o teu Helper trabalhou. É o documento que a lei fiscal federal pede à entidade empregadora que entregue.
Como declaro os salários do ano à caixa de compensação?
Envia a declaração de salários do ano até 30 de janeiro de 2027, nos dois procedimentos. No procedimento ordinário, a caixa fixa depois as contribuições definitivas e fatura ou reembolsa a diferença em relação às contribuições que pagaste durante o ano. No procedimento simplificado, emite uma única fatura para o ano. Uma declaração tardia pode custar juros de mora (folhetos AVS/AI 2.01 e 2.07).
Posso preencher o certificado de salário online?
Sim. Na página gratuita da Helpore podes preencher o certificado de salário do ano do teu Helper segundo as regras salariais do teu cantão e descarregar ou imprimir o formulário 11. Os teus dados ficam no teu navegador. Em alguns casos, como a alimentação e o alojamento ou o imposto na fonte retido, a página não cria nenhum formulário. Acrescentas à mão o número AVS/AHV e a data de nascimento e assinas como entidade empregadora.
E se a minha entidade empregadora não me enviar o certificado de salário?
Pergunta primeiro à família. Como tua entidade empregadora, tem de te dar um documento escrito sobre os teus salários (art. 127 LIFD). Se os teus salários foram liquidados no procedimento simplificado, não há certificado de salário. O comprovativo do imposto pago vem então da caixa de compensação, por isso é lá que deves perguntar.
Fontes oficiais
- Lei federal sobre o imposto federal direto (LIFD), art. 37a, 88 e 127 (em alemão)
- Administração Federal das Contribuições e Conferência Fiscal Suíça, Wegleitung zum Lohnausweis, edição para 2026 (em alemão)
- Administração Federal das Contribuições, página do formulário do certificado de salário (em alemão)
- Administração Federal das Contribuições, nota informativa N2 sobre a alimentação e o alojamento (em alemão)
- Lei federal contra o trabalho não declarado (LTN), art. 2 e 3 (em alemão)
- Folheto AVS/AI 2.07, procedimento simplificado de liquidação para entidades empregadoras (em alemão)
- Folheto AVS/AI 2.01, contribuições salariais (em alemão)
- Folheto AVS/AI 2.06, trabalho doméstico (em alemão)
- Regulamento sobre o seguro de velhice e sobrevivência (RAVS), art. 11, 34, 35 e 36 (em alemão)
- Código das Obrigações (CO), art. 323b, 329c e 329d (em inglês)
- Lei federal sobre o seguro de acidentes (LAA), art. 93 (em alemão)
- Portaria sobre o seguro de acidentes (OLAA), art. 116 e 118 (em alemão)
- Lei federal sobre os abonos de família (LAFam), art. 16 e 25 (em alemão)
- Administração fiscal do cantão de Berna, TaxInfo sobre o certificado de salário (em alemão)
- Administração fiscal do cantão de Berna, nota informativa sobre os certificados de salário (em alemão)
- Cantão de Basileia-Cidade, outros temas fiscais para particulares (em alemão)
- Cantão de Friburgo, envio do certificado de salário (em francês)
- Cantão de Soleura, entrega dos certificados de salário (em alemão)
- Cantão de Vaud, certificado de salário e atestado de pensões (em francês)
- Serviço fiscal do cantão do Valais, instruções para a entrega dos certificados de salário