Le certificat de salaire 2026 de votre Helper et les échéances de janvier

En tant qu’employeur de votre Helper, votre ménage établit un certificat de salaire (Lohnausweis, formulaire 11) pour chaque année civile dans la procédure ordinaire. Certains cantons en veulent aussi une copie pour leur administration fiscale. Dans la procédure simplifiée, la caisse de compensation qui perçoit les cotisations sociales remet à votre Helper une attestation de l’impôt versé, à la place d’un certificat de salaire. Dans les deux procédures, votre ménage déclare les salaires de l’année à cette caisse au plus tard le 30 janvier 2027.

La procédure qui s’applique à votre ménage

La caisse de compensation (Ausgleichskasse) est l’organisme auquel votre ménage verse les cotisations sociales, dont l’AVS, l’assurance-vieillesse et survivants. Dans la procédure ordinaire, vous versez ces cotisations en cours d’année. Après la fin de l’année, la caisse fixe le montant définitif d’après votre déclaration des salaires. Si votre Helper paie l’impôt à la source, un impôt retenu sur le salaire, vous le retenez et le versez à l’administration fiscale cantonale.

Dans la procédure de décompte simplifiée, votre ménage s’inscrit auprès de la caisse de compensation. La caisse perçoit alors ensemble les cotisations sociales et l’impôt. L’impôt est un forfait de 5 % du salaire soumis aux cotisations AVS.

Le droit fédéral n’admet la procédure simplifiée que si toutes ces conditions sont remplies (art. 2 LTN) :

• le salaire annuel de chaque Helper ne dépasse pas le seuil de la prévoyance professionnelle (LPP), soit CHF 22’680 par an en 2026 ;
• la masse salariale totale du ménage ne dépasse pas le double de la rente de vieillesse annuelle maximale de l’AVS, soit CHF 60’480 par an en 2026 ;
• tous les salaires que verse le ménage sont décomptés selon la procédure simplifiée.

L’outil ci-dessous pose quelques questions sur les heures, le salaire et l’âge de votre Helper et indique la procédure qui s’applique.

Notre étude sur la paie présente en détail la procédure simplifiée et l’impôt à la source.

Dans la procédure ordinaire, votre ménage établit le certificat

La loi sur l’impôt fédéral direct oblige l’employeur à délivrer à la personne employée une attestation écrite de ce qu’il lui a versé (art. 127 LIFD). Cette attestation est le certificat de salaire, sur le formulaire 11. Le Guide d’établissement du certificat de salaire, les instructions officielles qui font foi pour ce formulaire, prévoit que chaque employeur en établit un pour chacun de ses employés.

Le certificat porte sur une année civile. La lettre E indique le premier et le dernier jour exacts de travail, même si votre Helper a travaillé toute l’année.

Votre ménage remplit ces rubriques :

• le salaire au chiffre 1, y compris les allocations familiales que vous avez versées avec lui ; le montant des allocations pour enfants peut aussi être indiqué au chiffre 15 ;
• la pension et le logement gratuits au chiffre 2.1, aux valeurs de la notice N2 de l’Administration fédérale des contributions, qui correspondent aux valeurs AVS. Laissez le chiffre 2.1 vide si le salaire a déjà été réduit d’au moins ces valeurs en contrepartie ;
• si vous fournissez un appartement plutôt qu’une chambre, sa valeur du marché au chiffre 2.3 ;
• pour un Helper qui paie l’impôt à la source, le total de l’impôt à la source retenu dans l’année au chiffre 12. Si votre ménage a payé cet impôt en plus du salaire, le chiffre 7 l’indique avec le montant ;
• à la lettre I, votre signature d’employeur, avec le lieu, la date, votre nom et votre adresse et un numéro de téléphone.

La page gratuite de Helpore sur le certificat de salaire additionne l’année de votre Helper mois par mois selon les règles salariales de votre canton et remplit le formulaire 11. Dans certains cas, elle n’établit aucun formulaire et le dit, par exemple quand l’année comprend la pension et le logement, des allocations familiales versées avec le salaire ou l’impôt à la source. La lettre C, pour le numéro AVS et la date de naissance, reste vide pour que vous la remplissiez à la main. Vous téléchargez ou imprimez le formulaire, et vos saisies restent dans votre navigateur.

Les cadeaux et une prime en espèces suivent leurs propres règles sur le certificat, expliquées dans le guide sur la prime de Noël.

La copie pour l’administration fiscale

L’original du certificat va à votre Helper. Certains cantons vous demandent aussi, en tant qu’employeur, d’en envoyer une copie directement à l’administration fiscale cantonale. Le Guide d’établissement cite Bâle-Ville, Berne, Fribourg, Jura, Neuchâtel, Soleure, Vaud et Valais. À Lucerne, la copie est facultative.

Bâle-Ville précise par écrit que l’obligation vaut pour les particuliers domiciliés dans le canton qui emploient du personnel de maison. Berne et le Valais ne demandent une copie que pour les Helpers domiciliés dans leur canton.

Fribourg demande les copies au plus tard mi-février. Soleure les attend au plus tard fin février, et dans le canton de Vaud, elles sont dues au plus tard le 28 février 2027. Dans les autres cantons de la liste, envoyez la copie au début de l’année suivante et demandez sa date à l’administration fiscale.

Dans la procédure simplifiée, la caisse de compensation atteste l’impôt

Aucun certificat de salaire n’est établi pour les salaires décomptés selon la procédure simplifiée. La caisse de compensation remet à la place à votre Helper une attestation de l’impôt versé.

Votre Helper la joint à sa déclaration d’impôt. L’impôt forfaitaire règle ainsi l’impôt sur le revenu de ce salaire (art. 37a LIFD). Votre ménage répond de l’impôt, même si c’est la caisse de compensation qui le perçoit.

À la fin de l’année, votre ménage déclare les salaires de l’année à la caisse de compensation au plus tard le 30 janvier 2027. La caisse envoie ensuite une seule facture pour l’année. Payez-la dans le délai indiqué sur la facture. Si la déclaration ou le paiement arrive en retard, la caisse peut percevoir des intérêts moratoires et exclure votre ménage de la procédure simplifiée.

Votre ménage peut régler la prime d’assurance accidents avec l’assureur aux mêmes échéances et sur les mêmes documents que les cotisations AVS, ou par la caisse de compensation cantonale.

Une année avec les deux procédures

Si une partie des salaires de l’année a été décomptée selon la procédure simplifiée et une autre selon la procédure ordinaire, demandez à votre caisse de compensation quels documents elle attend pour cette année avant d’en établir un.

Ce qu’il faut faire en janvier

Pour les salaires de 2026, votre ménage a ces démarches :

1. La déclaration des salaires, dans les deux procédures. Déclarez les salaires de l’année à la caisse de compensation au plus tard le 30 janvier 2027. Dans la procédure ordinaire, la caisse fixe ensuite les cotisations définitives et facture ou rembourse la différence avec ce que vous avez versé pendant l’année. Dans la procédure simplifiée, elle envoie une seule facture pour l’année. Une déclaration tardive peut coûter des intérêts moratoires. Lorsque la caisse perçoit aussi la cotisation aux allocations familiales, un pourcentage du salaire soumis aux cotisations AVS, cette cotisation figure sur la même déclaration.
2. Le certificat de salaire, procédure ordinaire. Remettez à votre Helper le certificat pour 2026. Ni la loi sur l’impôt fédéral direct ni le Guide d’établissement ne fixent de date pour cela.
3. La copie pour l’administration fiscale, dans les cantons cités. Les cantons et leurs dates figurent dans la section plus haut.
4. L’impôt à la source, procédure ordinaire. Si votre Helper paie l’impôt à la source, décomptez-le avec l’administration fiscale cantonale aussi souvent que votre canton l’exige. Le droit fédéral ne fixe aucune date annuelle. Renseignez-vous auprès du service de l’impôt à la source de votre administration fiscale cantonale.
5. L’assurance accidents. Envoyez à votre assureur les totaux des salaires de l’année à la date qu’il vous indique. Il fixe la prime définitive d’après ces totaux. Si votre ménage règle la prime par la caisse de compensation, demandez à la caisse ce dont elle a besoin.
6. La fiche de salaire de janvier. Avant la première fiche de salaire de la nouvelle année, lisez ce qui change en 2027 et le guide du salaire minimum en 2027.
7. Les vacances non prises. Tant que l’emploi continue, les vacances non prises en 2026 ne peuvent pas être remplacées par des prestations en argent. Le guide sur les vacances non prises en fin d’année montre comment les planifier.

Si l’emploi a pris fin en cours d’année

Le certificat porte alors sur la partie de l’année où votre Helper a travaillé, avec le premier et le dernier jour à la lettre E. Le Guide d’établissement demande le certificat immédiatement « en cas de départ de l’employé ou en cas de décès ». Par départ, la version allemande entend un déménagement (Wegzug). Sinon, vous le remettez après la fin de l’année, comme les autres années.

Ce n’est que dans les cas transfrontaliers, lorsqu’une convention fiscale internationale l’exige, que votre Helper peut demander un certificat séparé le dernier jour de travail (art. 127 al. 3 LIFD).

Pour le dernier salaire et le délai de congé, lisez les guides sur le dernier salaire et sur la résiliation du contrat.

Fiche de salaire, certificat de salaire et certificat de travail, trois documents distincts

La fiche de salaire accompagne chaque versement du salaire. La loi demande à l’employeur de remettre chaque fois un décompte écrit (art. 323b CO). La page de Helpore établit une fiche de salaire pour un mois.

Le certificat de salaire arrive une fois par an et porte sur l’année civile.

Le certificat de travail (Arbeitszeugnis) est un document distinct, qui porte sur le travail lui-même. Le guide sur le certificat de travail explique ce qu’il contient.

Si vous êtes Helper, les documents que vous devez recevoir

Dans la procédure ordinaire, le ménage vous remet pour l’année un certificat de salaire, que l’on appelle parfois attestation de salaire. Si vous payez l’impôt à la source, le chiffre 12 indique l’impôt retenu, et le ménage vous remet aussi une attestation de l’impôt qu’il a retenu.

Dans la procédure simplifiée, vous ne recevez pas de certificat de salaire pour ces salaires. La caisse de compensation vous remet une attestation de l’impôt versé, que vous joignez à votre déclaration d’impôt. Votre impôt sur le revenu de ce salaire est ainsi réglé.

Si le certificat n’arrive pas, demandez-le au ménage : en tant qu’employeur, il doit vous le remettre. Pour les salaires décomptés selon la procédure simplifiée, demandez à la caisse de compensation son attestation de l’impôt versé.

La nouvelle année ne change rien à votre droit à une fiche de salaire à chaque versement du salaire. Conservez vos fiches de salaire avec le certificat : si vous tombez malade, elles montrent ce que vous avez touché.

« Une Helper malade a besoin de temps pour se rétablir et d’une réponse claire sur son salaire. Un contrat écrit et des fiches de salaire régulières permettent de trouver cette réponse plus facilement. »

Gilberto de la Fuente, Helpore

Ce que fait Helpore

Si votre Helper travaille déjà pour vous, Helpore propose deux formules.

• Helpore Admin Light : Helpore prépare les documents, vous les déposez et versez vous-même le salaire. Helpore Admin Light tient les mois de votre Helper et prépare le certificat de salaire en fin d’année.
• Helpore Admin : Helpore fait les inscriptions, les déclarations et la paie en votre nom, avec votre procuration, et vous payez une seule facture QR par mois. Dans les cantons qui demandent une copie, Helpore envoie aussi en votre nom une copie du certificat à l’administration fiscale cantonale.

Votre ménage reste l’employeur, et les Helpers ne paient jamais de frais. Les prix de Helpore Admin Light et de Helpore Admin figurent sur la page des tarifs.

Questions fréquentes

Le ménage est-il tenu d’établir un certificat de salaire ?

Oui, dans la procédure ordinaire. La loi sur l’impôt fédéral direct oblige l’employeur à délivrer à la personne employée une attestation écrite de ce qu’il lui a versé (art. 127 LIFD). Le Guide d’établissement du certificat de salaire prévoit que chaque employeur établit un certificat de salaire sur le formulaire 11 pour chacun de ses employés (numéros marginaux 1 et 2). Aucun certificat de salaire n’est établi pour les salaires décomptés selon la procédure simplifiée.

Qu’indique le certificat de salaire ?

La lettre E indique le premier et le dernier jour de travail de l’année. Le chiffre 1 indique le salaire, avec les allocations familiales versées avec lui. Le chiffre 2.1 indique la pension et le logement gratuits aux valeurs officielles. Le chiffre 12 indique l’impôt à la source retenu. À la lettre I, l’employeur signe et ajoute le lieu, la date, son nom et son adresse et un numéro de téléphone (Guide d’établissement du certificat de salaire).

Qui remet l’attestation fiscale à mon Helper dans la procédure simplifiée ?

La caisse de compensation. Elle perçoit l’impôt forfaitaire avec les cotisations sociales et remet à votre Helper une attestation de l’impôt versé. Votre Helper la joint à sa déclaration d’impôt (mémento AVS/AI 2.07).

Quelle est la différence entre une fiche de salaire et un certificat de salaire ?

La fiche de salaire est le décompte écrit qui accompagne chaque versement du salaire (art. 323b CO). Le certificat de salaire arrive une fois par an, sur le formulaire 11, et porte sur l’année civile ou sur la partie de l’année où votre Helper a travaillé. C’est l’attestation que la loi sur l’impôt fédéral direct demande à l’employeur de délivrer.

Comment déclarer les salaires de l’année à la caisse de compensation ?

Envoyez la déclaration des salaires de l’année au plus tard le 30 janvier 2027, dans les deux procédures. Dans la procédure ordinaire, la caisse fixe ensuite les cotisations définitives et facture ou rembourse la différence avec les cotisations que vous avez versées pendant l’année. Dans la procédure simplifiée, elle facture une seule fois pour l’année. Une déclaration tardive peut coûter des intérêts moratoires (mémentos AVS/AI 2.01 et 2.07).

Puis-je remplir le certificat de salaire en ligne ?

Oui. Sur la page gratuite de Helpore, vous pouvez remplir le certificat de salaire pour l’année de votre Helper selon les règles salariales de votre canton, puis télécharger ou imprimer le formulaire 11. Vos saisies restent dans votre navigateur. Pour certains cas, comme la pension et le logement ou l’impôt à la source retenu, la page n’établit aucun formulaire. Vous ajoutez à la main le numéro AVS et la date de naissance et vous signez en tant qu’employeur.

Que faire si mon employeur ne m’envoie pas le certificat de salaire ?

Demandez-le d’abord au ménage. En tant qu’employeur, il doit vous remettre une attestation écrite de vos salaires (art. 127 LIFD). Si vos salaires ont été décomptés selon la procédure simplifiée, il n’y a pas de certificat de salaire. L’attestation de l’impôt versé vient alors de la caisse de compensation, adressez-vous donc à elle.

Sources officielles

1. Loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (LIFD), art. 37a, 88 et 127
2. Administration fédérale des contributions et Conférence suisse des impôts, Guide d’établissement du certificat de salaire, édition 2026
3. Administration fédérale des contributions, page du formulaire de certificat de salaire (en allemand)
4. Administration fédérale des contributions, notice N2 sur la pension et le logement (en allemand)
5. Loi fédérale contre le travail au noir (LTN), art. 2 et 3
6. Mémento AVS/AI 2.07, Procédure de décompte simplifiée pour les employeurs
7. Mémento AVS/AI 2.01, Cotisations salariales
8. Mémento AVS/AI 2.06, Travail domestique
9. Règlement sur l’assurance-vieillesse et survivants (RAVS), art. 11, 34, 35 et 36
10. Code des obligations, art. 323b, 329c et 329d
11. Loi fédérale sur l’assurance-accidents (LAA), art. 93
12. Ordonnance sur l’assurance-accidents (OLAA), art. 116 et 118
13. Loi fédérale sur les allocations familiales (LAFam), art. 16 et 25
14. Administration fiscale du canton de Berne, TaxInfo sur le certificat de salaire (en allemand)
15. Administration fiscale du canton de Berne, notice sur les certificats de salaire (en allemand)
16. Canton de Bâle-Ville, autres questions fiscales des personnes physiques (en allemand)
17. Canton de Fribourg, transmission du certificat de salaire
18. Canton de Soleure, remise des certificats de salaire (en allemand)
19. Canton de Vaud, certificat de salaire et attestation de rentes
20. Service cantonal des contributions du Valais, instructions pour la remise des certificats de salaire