Emploi domestique en Suisse
Impôt à la source : prélevé sur le salaire
Également écrit: Quellensteuer · Impôt à la source · Imposta alla fonte
Qu'est-ce que l'impôt à la source ?
L'impôt à la source est l'impôt sur le revenu prélevé directement sur le salaire plutôt que facturé ensuite. Il concerne les ressortissants étrangers résidant en Suisse sans permis d'établissement, ainsi que certaines personnes domiciliées à l'étranger. Les personnes de nationalité suisse et les titulaires d'un permis C sont imposées selon la procédure ordinaire.
Ce que cela signifie si vous employez quelqu'un chez vous
Si la personne que vous employez est imposée à la source, vous retenez l'impôt sur le salaire et le décomptez avec votre administration fiscale cantonale, au barème cantonal. Dans la procédure simplifiée, il est au contraire acquitté à un taux forfaitaire.
L'employeur, c'est vous. Avec Helpore Admin, Helpore prépare un contrat si vous le souhaitez et, sous votre procuration signée, dépose les déclarations et établit la fiche de salaire en votre nom ; avec Admin Light, Helpore prépare les calculs et les documents et c'est vous qui déclarez et payez. Les deux sont facultatifs. Vous restez l'employeur dans tous les cas et pouvez aussi tout faire vous-même.
L’impôt à la source quand votre ménage emploie un Helper
Votre ménage peut régler l’impôt sur le salaire de votre Helper de deux façons. La procédure simplifiée est au choix de votre ménage tant que les salaires restent dans ses limites : il retient alors un forfait de 5 % du salaire brut et le verse une fois par an avec les cotisations à la caisse de compensation. Sinon, l’impôt n’est retenu que pour un Helper imposé à la source, selon un barème cantonal.
En général, sont imposés à la source les ressortissants étrangers domiciliés en Suisse sans permis d’établissement (permis C) et certaines personnes domiciliées à l’étranger. Les ressortissants suisses et les titulaires d’un permis C domiciliés en Suisse sont imposés selon la procédure ordinaire.
À Genève, hors procédure simplifiée, un Helper qui n’a pas encore l’âge fixé par le canton est imposé à la source quelle que soit sa nationalité ; la page de Genève précise qui est concerné.
Procédure simplifiée
Votre ménage peut choisir cette procédure si chaque Helper gagne au plus CHF 22’680.00 par an, si tous les salaires que votre ménage verse ne dépassent pas CHF 60’480.00 et si le salaire de chaque Helper y est décompté. Elle ne vaut pas pour les salaires versés à votre conjoint ou à vos enfants.
Dans la procédure simplifiée, l’impôt sur le revenu est un forfait de 5 % du salaire brut, dont 0.5 % pour la Confédération et 4.5 % pour le canton et la commune. Votre ménage le retient sur le salaire de votre Helper et le verse une fois par an à la caisse de compensation, qui le transmet à l’autorité fiscale. Votre Helper reçoit une attestation pour sa déclaration d’impôt. Votre ménage reste responsable de l’impôt.
Le forfait s’applique aussi à un Helper de nationalité suisse ou titulaire d’un permis C.
Dans la procédure simplifiée, inscrivez-vous auprès de la caisse de compensation dans les 30 jours qui suivent le premier jour de travail de votre Helper, sauf si votre ménage y est déjà inscrit.
Dans la procédure simplifiée, déclarez les salaires de l’année à la caisse de compensation au plus tard le 30 janvier de l’année suivante.
La procédure simplifiée n’est pas ouverte pour un Helper domicilié au Liechtenstein.
Source vérifiée le 16 octobre 2026 : AHV/IV-Merkblatt 2.07, Stand 1.1.2026, Ziff. 5; Art. 37a DBG, ahv-iv.ch (en allemand).
Annonce d’un Helper imposé à la source
Hors procédure simplifiée, si votre Helper est imposé à la source, vous déduisez l’impôt de son salaire et le décomptez auprès de l’office de l’impôt à la source.
Hors procédure simplifiée, annoncez un Helper imposé à la source dans les 8 jours qui suivent le début de l’emploi ou un changement. L’annonce se fait auprès de l’office de l’impôt à la source du canton de domicile de votre Helper. Pour un Helper domicilié à l’étranger, c’est l’office du canton de votre ménage qui est compétent.
Le barème est celui du canton de domicile de votre Helper, ou celui du canton de votre ménage pour un Helper domicilié à l’étranger ; il n’existe pas de barème national unique.
Source vérifiée le 16 octobre 2026 : Art. 5 QStV, KS 45 9.2, fedlex.admin.ch.
L’impôt à la source dans chaque canton
La page de chaque canton indique son office de l’impôt à la source et la caisse de compensation.
Les chiffres
Dans la procédure simplifiée :
- Par personne et par an
- CHF 22’680.00
- Plafond de la masse salariale du ménage
- CHF 60’480.00
- Impôt forfaitaire sur le revenu
- 5 %
Questions fréquentes
Comment savoir si je dois le retenir ?
Cela dépend du permis et du domicile de la personne, pas du poste. Demandez le type de permis ; un permis d'établissement ou la nationalité suisse signifie imposition ordinaire.