Empleo doméstico en Suiza
Impuesto en la fuente: retenido sobre el salario
También se escribe: Quellensteuer · Impôt à la source · Imposta alla fonte
¿Qué es el impuesto en la fuente?
El impuesto en la fuente (Quellensteuer en alemán) es el impuesto sobre la renta que se retiene directamente del salario en lugar de facturarse después. Afecta a las personas extranjeras residentes en Suiza sin permiso de establecimiento y a ciertas personas que viven en el extranjero. Las personas de nacionalidad suiza y las titulares de un permiso de establecimiento tributan en cambio por el procedimiento ordinario.
Qué significa si empleas a alguien en tu casa
Si la persona que empleas tributa en la fuente, retienes el impuesto de su salario y lo liquidas con la autoridad fiscal de tu cantón, según la tarifa cantonal. En el procedimiento de liquidación simplificado el impuesto se salda en cambio con un tipo único.
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El impuesto en la fuente cuando tu hogar emplea a un Helper
Tu hogar puede liquidar el impuesto sobre el salario de tu Helper de dos maneras. En el procedimiento simplificado, que tu hogar puede elegir mientras los salarios no superen sus límites, tu hogar descuenta un tipo único del 5 % del salario bruto y lo paga una vez al año con las cotizaciones a la caja de compensación. Si no, el impuesto solo se descuenta a un Helper que tributa en la fuente, según una tarifa cantonal.
Tributan en la fuente, por lo general, las personas extranjeras domiciliadas en Suiza sin permiso de establecimiento (permiso C) y ciertas personas domiciliadas en el extranjero. Entre las personas domiciliadas en Suiza, las de nacionalidad suiza o con permiso C tributan por el procedimiento ordinario.
En Ginebra, fuera del procedimiento simplificado, un Helper que no ha alcanzado la edad que fija el cantón tributa en la fuente sea cual sea su nacionalidad; la página de Ginebra precisa a quién se aplica.
Procedimiento simplificado
Tu hogar puede elegir este procedimiento cuando cada Helper gana como máximo CHF 22’680.00 al año, todos los salarios que paga tu hogar suman como máximo CHF 60’480.00 y el salario de cada Helper se liquida con este mismo procedimiento. No se aplica a los salarios pagados a tu cónyuge ni a tus hijos.
En el procedimiento simplificado, el impuesto sobre la renta es un tipo único del 5 % del salario bruto: el 0.5 % federal y el 4.5 % cantonal y municipal. Tu hogar lo descuenta de la paga de tu Helper y lo paga una vez al año a la caja de compensación, que lo transfiere a la autoridad fiscal. Tu Helper recibe un certificado del impuesto pagado para su declaración de impuestos. Tu hogar sigue siendo responsable del impuesto.
El tipo único se aplica también a un Helper de nacionalidad suiza o con permiso C.
En el procedimiento simplificado, date de alta en la caja de compensación en un plazo de 30 días desde el primer día de trabajo de tu Helper, salvo que tu hogar ya esté dado de alta.
En el procedimiento simplificado, declara los salarios del año a la caja de compensación a más tardar el 30 de enero del año siguiente.
El procedimiento simplificado no está abierto para un Helper que vive en Liechtenstein.
Fuente comprobada el 16 de octubre de 2026: AHV/IV-Merkblatt 2.07, Stand 1.1.2026, Ziff. 5; Art. 37a DBG, ahv-iv.ch (en alemán).
Declaración de un Helper que tributa en la fuente
Fuera del procedimiento simplificado, si tu Helper tributa en la fuente, descuentas el impuesto de la paga de tu Helper y lo liquidas ante la oficina del impuesto en la fuente.
Fuera del procedimiento simplificado, declara a un Helper que tributa en la fuente ante la oficina del impuesto en la fuente del cantón donde vive tu Helper, en un plazo de 8 días desde el inicio del empleo o desde un cambio. Para un Helper que vive en el extranjero, es competente la oficina del impuesto en la fuente del cantón de tu hogar.
La tarifa es la del cantón donde vive tu Helper, o la del cantón de tu hogar para un Helper que vive en el extranjero; no existe una tarifa nacional única.
Fuente comprobada el 16 de octubre de 2026: Art. 5 QStV, KS 45 9.2, fedlex.admin.ch.
El impuesto en la fuente en cada cantón
La página de cada cantón indica su oficina del impuesto en la fuente y la caja de compensación.
Las cifras
En el procedimiento de liquidación simplificado:
- Por persona y año
- CHF 22’680.00
- Techo de la masa salarial del hogar
- CHF 60’480.00
- Impuesto sobre la renta a tipo único
- 5 %
Preguntas frecuentes
¿Cómo sé si tengo que retenerlo?
Depende del permiso y del domicilio de la persona, no del puesto. Pregunta por el tipo de permiso: un permiso de establecimiento o la nacionalidad suiza significan tributación ordinaria.