Gilberto de la FuenteZwei Haushalte entscheiden getrennt. Eine Reinigungskraft zahlt die Steuer aus beiden Löhnen.
In Bern beträgt die definitive Einkommenssteuer CHF 4’543, wenn beide Löhne über die jährliche Steuererklärung besteuert werden. Sie beträgt CHF 2’160, wenn beide Haushalte 5 % abziehen, und CHF 1’884, wenn ein Lohn über die Steuererklärung läuft und der andere mit 5 % besteuert wird. Person, Arbeit, Stunden und Lohn bleiben gleich.
Der Betrag mit je einer Methode ist anders, weil nur ein Lohn zum steuerbaren Einkommen der Reinigungskraft und zur Bestimmung ihres Steuersatzes zählt. Auf dem anderen Lohn hat der Haushalt bereits die definitive Steuer von 5 % abgezogen und abgeführt.
Wir haben dieselbe Berechnung in jeder Kantonshauptstadt wiederholt. Eine andere Methode in jedem Haushalt ergibt in 24 von 26 Städten die tiefste definitive Steuer. Genf und Zug sind die Ausnahmen. Dort ergibt die Besteuerung beider Löhne über die jährliche Steuererklärung den tiefsten Gesamtbetrag.
Gleiche Arbeit, gleicher Lohn, drei definitive Steuerrechnungen
Bern · 2026Bern · 2026 · CHF 43’200 von zwei Haushalten als Arbeitgeber. Definitive jährliche Einkommenssteuer in CHF.
Eine andere Methode in jedem Haushalt ergibt in 24 von 26 Kantonshauptstädten die tiefste definitive Steuer.
Rechenbeispiel: Zwei Haushalte zahlen je CHF 1’800 im Monat für zwölf Stunden pro Woche. Die Reinigungskraft ist alleinstehend, hat die Schweizer Staatsangehörigkeit oder eine Niederlassungsbewilligung C, ist 45 Jahre alt, kinderlos und ohne Kirchensteuerpflicht. Die anrechenbaren privaten Versicherungsprämien erreichen den Berner Abzugshöchstbetrag.
Diesen Vergleich als SVG herunterladenDiesen Vergleich als PNG herunterladenDiese Grafik von Helpore darf in redaktionellen Beiträgen mit der Quellenangabe Helpore wiedergegeben werden. Quelle, Jahr, Modell und Einheiten müssen sichtbar bleiben.
| Stadt | Beide Löhne über die Steuererklärung | Ein Lohn über die Steuererklärung, beim anderen zieht der Haushalt 5 % ab | Beide Haushalte ziehen 5 % ab | Tiefstes Ergebnis |
|---|---|---|---|---|
| Zürich | CHF 2’437 | CHF 1’493 | CHF 2’160 | In jedem Haushalt eine andere Methode |
| Bern | CHF 4’543 | CHF 1’884 | CHF 2’160 | In jedem Haushalt eine andere Methode |
| Zug | CHF 833 | CHF 1’080 | CHF 2’160 | Beide über die Steuererklärung |
Die Tabelle wiederholt dasselbe Rechenbeispiel in jeder Kantonshauptstadt.
Alle 26 Kantonshauptstädte für dieselbe Reinigungskraft und denselben Lohn
| Hauptstadt | Beide Löhne über die Steuererklärung | Ein Lohn über die Steuererklärung, beim anderen zieht der Haushalt 5 % ab | Beide Haushalte ziehen 5 % ab |
|---|---|---|---|
| Aarau (AG) | CHF 2’683 | CHF 1’159Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Appenzell (AI) | CHF 2’607 | CHF 1’566Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Herisau (AR) | CHF 3’803 | CHF 1’869Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Bern (BE) | CHF 4’543 | CHF 1’884Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Liestal (BL) | CHF 3’339 | CHF 1’315Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Basel (BS) | CHF 3’106 | CHF 1’080Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Fribourg (FR) | CHF 3’858 | CHF 1’527Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Genève (GE) | CHF 546Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 1’080 | CHF 2’160 |
| Glarus (GL) | CHF 3’077 | CHF 1’515Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Chur (GR) | CHF 2’070 | CHF 1’080Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Delémont (JU) | CHF 3’471 | CHF 1’555Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Luzern (LU) | CHF 2’482 | CHF 1’080Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Neuchâtel (NE) | CHF 4’609 | CHF 1’476Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Stans (NW) | CHF 2’689 | CHF 1’270Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Sarnen (OW) | CHF 3’378 | CHF 1’541Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| St. Gallen (SG) | CHF 3’413 | CHF 1’459Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Schaffhausen (SH) | CHF 2’610 | CHF 1’354Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Solothurn (SO) | CHF 3’692 | CHF 1’394Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Schwyz (SZ) | CHF 1’541 | CHF 1’083Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Frauenfeld (TG) | CHF 3’111 | CHF 1’306Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Bellinzona (TI) | CHF 1’889 | CHF 1’080Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Altdorf UR (UR) | CHF 3’081 | CHF 1’291Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Lausanne (VD) | CHF 3’214 | CHF 1’080Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Sion (VS) | CHF 2’849 | CHF 1’090Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
| Zug (ZG) | CHF 833Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 1’080 | CHF 2’160 |
| Zürich (ZH) | CHF 2’437 | CHF 1’493Tiefstes geprüftes Ergebnis | CHF 2’160 |
Persönliche Angaben und vollständige Berechnungsmethode
Das Modell vergleicht dieselbe Arbeit mit demselben Bruttolohn und denselben Stunden. Jeder von zwei echten Haushalten als Arbeitgeber bezahlt CHF 21’600 für 12 Stunden pro Woche. Die arbeitende Person hat die Schweizer Staatsangehörigkeit oder eine Niederlassungsbewilligung C, ist alleinstehend, 45 Jahre alt, kinderlos und lebt allein. Sie ist nicht kirchensteuerpflichtig, hat kein Vermögen, keine weiteren Einkünfte, keine Beiträge an die Säule 3a, keine freiwilligen Beiträge an die berufliche Vorsorge und keinen Mieterabzug. Die ordentliche Abrechnung umfasst die modellierten Sozialabzüge der Arbeitnehmerin oder des Arbeitnehmers sowie die Prämie für Nichtberufsunfälle. Vereinfachte Löhne bleiben ausserhalb des ordentlich steuerbaren Einkommens und seiner Satzbestimmung. Die definitive Steuer von 5 % wird separat addiert. Persönliche Abzüge werden einmal angewendet. Wenn eine kantonale Regel keine Berechnung für Teilzeitarbeit vorgibt, teilt das Modell die ordentlichen Wochenstunden durch 40. Die tiefste Variante änderte sich weder zwischen den drei geprüften Methoden für Berufskosten noch zwischen den beiden Methoden zur Rundung der Lohnabrechnung.
Das Ergebnis von 24 der 26 Kantonshauptstädte setzt voraus, dass die anrechenbaren privaten Versicherungsprämien den jeweiligen lokalen Höchstbetrag für den Abzug erreichen. In einer Genfer Prüfung mit anrechenbaren Prämien von CHF 4’560 beträgt die definitive Einkommenssteuer bei zwei ordentlichen Abrechnungen CHF 2’766. Das gemischte Ergebnis bleibt bei CHF 1’080 und ist damit tiefer.
Bei CHF 21’600, CHF 43’200 und CHF 54’000 sowie zwei bis fünf gleich grossen Stellen ändert sich die tiefste geprüfte Variante mit dem Lohn, der Zahl der Arbeitgeber und der Kantonshauptstadt. Der Fall mit CHF 54’000 und zwei Arbeitgebern ist vom vergleichbaren Modell ohne obligatorische berufliche Vorsorge ausgeschlossen.
Der Vergleich oben betrifft die definitive jährliche Einkommenssteuer einer Person mit Schweizer Staatsangehörigkeit oder Niederlassungsbewilligung C. Der nächste Abschnitt behandelt eine andere Frage für eine Person mit Bewilligung B: Wie viel Steuer zieht jeder Haushalt während des Jahres vom Lohn ab?
Bei einer Person mit Aufenthaltsbewilligung B zeigt sich der Unterschied während des Jahres
Diese Analyse vergleicht Quellensteuerabzüge und nicht das Modell der definitiven Steuer oben. Zwei unabhängige Haushalte zahlen derselben alleinstehenden, kinderlosen Person mit Aufenthaltsbewilligung B während des ganzen Jahres 2026 je CHF 1’800 im Monat für zwölf Stunden pro Woche.
Wenn beide Stellen ordentlich abgerechnet werden, verwendet jeder Haushalt das gesamte Arbeitspensum der Person, um den Quellensteuersatz auf den von ihm gezahlten Lohn zu bestimmen. Wenn Haushalt A das vereinfachte Verfahren nutzt, wird der Lohn aus dieser Stelle separat mit 5 % besteuert und erhöht den von Haushalt B angewendeten Satz nicht mehr. Haushalt B ändert an der Abrechnung seiner Stelle nichts, doch sein jährlicher Abzug sinkt.
Im Neuenburger Beispiel sinkt die jährlich abgezogene Steuer über beide Stellen von CHF 3’002.40 auf CHF 1’153.20. Allein Haushalt B zieht CHF 1’428 weniger ab. Diese Zahlen zeigen, was während des Jahres vom Lohn abgezogen wird.
Ein Haushalt wechselt das Verfahren. Die andere Lohnabrechnung ändert sich mit.
Neuenburg · 2026Jährlich abgezogene Steuer. Der Lohn bleibt bei CHF 1’800 pro Monat und Stelle, bei je zwölf Stunden pro Woche.
| Haushalt | Beide ordentlich | A vereinfacht, B ordentlich |
|---|---|---|
| Haushalt AVerfahren ändert sich | CHF 1’501.20Ordentliches Verfahren | CHF 1’080.00Vereinfachtes Verfahren |
| Haushalt BVerfahren bleibt gleich | CHF 1’501.20Ordentliches Verfahren | CHF 73.20Weiterhin ordentliches Verfahren |
| Beide StellenAbgezogene Steuer insgesamt | CHF 3’002.40 | CHF 1’153.20 |
Haushalt B zieht CHF 1’428 weniger Quellensteuer ab. Über beide Stellen sinken die jährlichen Abzüge um CHF 1’849. Das sind Steuerabzüge, nicht Lohn oder Nettolohn.
Ergebnisse für zwei Stellen in allen 26 Kantonen
Grafik zum Modell mit zwei Stellen herunterladen (SVG)Grafik zum Modell mit zwei Stellen herunterladen (PNG)Diese Grafik von Helpore darf in redaktionellen Beiträgen mit der Quellenangabe Helpore wiedergegeben werden. Quelle, Jahr, Modell und Einheiten müssen sichtbar bleiben.
Bei zwei ordentlichen Stellen verwendet jeder Haushalt das gesamte Arbeitspensum der Person, um den Steuersatz zu bestimmen. Wenn die einzige andere Stelle über das vereinfachte Verfahren abgerechnet wird, erhöht sie die Satzbasis der ordentlichen Stelle nicht mehr. Diese Regel steht im Kreisschreiben 45, Ziffer 6.4.
Jeder Haushalt entscheidet über sein eigenes rechtmässiges Verfahren. Eine arbeitende Person kann danach fragen oder darüber verhandeln, entscheidet aber nicht für den Arbeitgeber. Ein bestehender Arbeitgeber muss den Wechsel vom ordentlichen zum vereinfachten Verfahren vor Jahresende bei seiner Ausgleichskasse melden. Die Änderung gilt ab dem neuen Kalenderjahr und nicht rückwirkend.
Was sich ändert, wenn dasselbe Einkommen auf drei Haushalte verteilt wird
Der folgende Vergleich kehrt zu den Quellensteuerabzügen des festgelegten Modells mit Aufenthaltsbewilligung B zurück. Er erweitert das Ergebnis zur definitiven Steuer oben nicht.
Drei Haushalte zahlen je CHF 1’500 im Monat für zehn Stunden pro Woche. Zusammen ergeben die Stellen einen Bruttomonatslohn von CHF 4’500.
Über die 26 Kantonsmodelle zieht das vollständig ordentliche Verfahren im Durchschnitt CHF 1’899 mehr pro Jahr ab als eine ordentliche und zwei vereinfachte Stellen. Dabei zählt jeder Kanton einmal, einschliesslich der negativen Ergebnisse in Schwyz und Zug.
Gleiche Arbeit und gleicher Lohn,
drei Abrechnungsergebnisse
Neuenburg · 2026Versicherungsprämien und Servicegebühren sind nicht enthalten.
Das Ergebnis ändert sich mit Lohn und Zahl der Arbeitgeber
Bei Gesamtmonatslöhnen von CHF 2’700, CHF 3’600, CHF 4’500 und CHF 5’400 über drei gleich grosse Stellen zieht eine gemischte Variante in 6, 22, 24 und 25 Kantonsmodellen weniger ab als die vollständig ordentliche Abrechnung.
Der Vergleich mit der vollständig vereinfachten Abrechnung ist anders. Sie zieht bei diesen vier Lohnstufen in 1, 14, 23 und 24 Kantonsmodellen weniger ab als die vollständig ordentliche Abrechnung.
Der Wert von CHF 1’899 ist der vorzeichenbehaftete Mittelwert der 26 Kantonsergebnisse, einschliesslich der negativen Ergebnisse in Schwyz und Zug. Jeder Kanton zählt gleich viel. Der Wert ist nicht nach Bevölkerung gewichtet.