Gilberto de la FuenteDue economie domestiche scelgono separatamente. Un Helper paga l’imposta complessiva.
A Berna, l’imposta finale sul reddito è di CHF 4’543 quando entrambi i salari sono tassati tramite la dichiarazione d’imposta annuale, di CHF 2’160 quando entrambe le economie domestiche trattengono il 5% e di CHF 1’884 quando un salario passa dalla dichiarazione d’imposta e l’altro è tassato al 5%. La persona, il lavoro, le ore e il salario non cambiano.
L’importo che combina i due metodi è diverso perché solo un salario viene aggiunto al reddito imponibile dell’Helper e concorre a determinarne l’aliquota. Sull’altro salario, l’economia domestica che lo ha versato ha già trattenuto e versato l’imposta finale del 5%.
Ripetendo lo stesso calcolo in ogni capoluogo cantonale, un metodo diverso presso ciascuna economia domestica produce l’imposta finale più bassa in 24 casi su 26. Ginevra e Zugo sono le eccezioni, dove l’importo più basso si ottiene tassando entrambi i salari tramite la dichiarazione d’imposta annuale.
Stesso lavoro e stesso salario, tre importi d’imposta finale
Berna · 2026Berna · 2026 · CHF 43’200 versati da due economie domestiche datrici di lavoro. Imposta finale annua sul reddito in CHF.
Un metodo diverso presso ciascuna economia domestica produce l’imposta finale più bassa in 24 dei 26 capoluoghi cantonali.
Esempio di calcolo: due economie domestiche versano ciascuna CHF 1’800 al mese per dodici ore di lavoro alla settimana. L’Helper è un cittadino svizzero o titolare di un permesso C, celibe, di 45 anni, senza figli né appartenenza religiosa, con premi assicurativi privati ammissibili che raggiungono il limite di deduzione di Berna.
Scarica questo confronto in formato SVGScarica questo confronto in formato PNGÈ possibile riprodurre questo grafico di Helpore in contenuti editoriali, citando Helpore. La fonte, l’anno, il modello e le unità devono restare visibili.
| Città | Entrambi i salari nella dichiarazione d’imposta | Un salario nella dichiarazione d’imposta, l’altro tassato al 5% | Entrambe le economie domestiche trattengono il 5% | Risultato più basso |
|---|---|---|---|---|
| Zurigo | CHF 2’437 | CHF 1’493 | CHF 2’160 | Metodo diverso presso ciascuna economia domestica |
| Berna | CHF 4’543 | CHF 1’884 | CHF 2’160 | Metodo diverso presso ciascuna economia domestica |
| Zugo | CHF 833 | CHF 1’080 | CHF 2’160 | Entrambi nella dichiarazione d’imposta |
La tabella ripete lo stesso esempio di calcolo in ogni capoluogo cantonale.
Tutti i 26 capoluoghi cantonali per lo stesso Helper e lo stesso salario
| Capoluogo | Entrambi i salari nella dichiarazione d’imposta | Un salario nella dichiarazione d’imposta, l’altro tassato al 5% | Entrambe le economie domestiche trattengono il 5% |
|---|---|---|---|
| Aarau (AG) | CHF 2’683 | CHF 1’159Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Appenzell (AI) | CHF 2’607 | CHF 1’566Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Herisau (AR) | CHF 3’803 | CHF 1’869Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Bern (BE) | CHF 4’543 | CHF 1’884Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Liestal (BL) | CHF 3’339 | CHF 1’315Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Basel (BS) | CHF 3’106 | CHF 1’080Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Fribourg (FR) | CHF 3’858 | CHF 1’527Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Genève (GE) | CHF 546Risultato testato più basso | CHF 1’080 | CHF 2’160 |
| Glarus (GL) | CHF 3’077 | CHF 1’515Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Chur (GR) | CHF 2’070 | CHF 1’080Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Delémont (JU) | CHF 3’471 | CHF 1’555Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Luzern (LU) | CHF 2’482 | CHF 1’080Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Neuchâtel (NE) | CHF 4’609 | CHF 1’476Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Stans (NW) | CHF 2’689 | CHF 1’270Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Sarnen (OW) | CHF 3’378 | CHF 1’541Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| St. Gallen (SG) | CHF 3’413 | CHF 1’459Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Schaffhausen (SH) | CHF 2’610 | CHF 1’354Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Solothurn (SO) | CHF 3’692 | CHF 1’394Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Schwyz (SZ) | CHF 1’541 | CHF 1’083Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Frauenfeld (TG) | CHF 3’111 | CHF 1’306Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Bellinzona (TI) | CHF 1’889 | CHF 1’080Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Altdorf UR (UR) | CHF 3’081 | CHF 1’291Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Lausanne (VD) | CHF 3’214 | CHF 1’080Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Sion (VS) | CHF 2’849 | CHF 1’090Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
| Zug (ZG) | CHF 833Risultato testato più basso | CHF 1’080 | CHF 2’160 |
| Zürich (ZH) | CHF 2’437 | CHF 1’493Risultato testato più basso | CHF 2’160 |
Dati personali e metodo di calcolo completo
Il modello confronta lo stesso lavoro, lo stesso salario lordo e le stesse ore. Ognuna delle due economie domestiche realmente indipendenti datrici di lavoro versa CHF 21’600 per 12 ore alla settimana. La persona è di cittadinanza svizzera o titolare di un permesso C, nubile, ha 45 anni, non ha figli e vive sola, senza imposta di culto, sostanza, altri redditi, contributi al pilastro 3a, contributi volontari alla previdenza professionale o deduzioni per la pigione. La procedura ordinaria comprende le deduzioni sociali a carico della persona impiegata incluse nel modello e il premio per gli infortuni non professionali. I salari sottoposti alla procedura semplificata restano esclusi dal reddito imponibile ordinario e dal calcolo dell’aliquota applicabile. L’imposta finale del 5% viene aggiunta separatamente. Le deduzioni personali si applicano una volta sola. Quando una regola cantonale non precisa il calcolo per il lavoro a tempo parziale, il modello divide le ore settimanali ordinarie per 40. La combinazione più bassa non è cambiata nei tre protocolli testati per le spese professionali né con i due metodi di arrotondamento del conteggio dei salari.
Il risultato di 24 su 26 presuppone che i premi assicurativi privati ammissibili raggiungano il rispettivo limite locale di deduzione. In un controllo per Ginevra con CHF 4’560 di premi ammissibili, l’imposta finale sul reddito è di CHF 2’766 quando entrambi gli impieghi usano la procedura ordinaria, mentre nella variante mista resta CHF 1’080. La variante mista è quindi più bassa.
Per CHF 21’600, CHF 43’200 e CHF 54’000 e per situazioni con due, tre, quattro o cinque impieghi uguali presso datori di lavoro distinti, la combinazione più bassa tra quelle testate cambia in funzione del salario, del numero di datori di lavoro e del capoluogo. Il caso da CHF 54’000 con due datori di lavoro è escluso dal modello comparabile senza copertura obbligatoria della previdenza professionale.
Calcolatore fiscale ufficiale dell’AFC · Indicazioni zurighesi sull’imposta alla fonte e sulla tassazione ordinaria · Legge tributaria del Cantone di Zugo
Il confronto qui sopra riguarda l’imposta finale annua sul reddito di un cittadino svizzero o titolare di un permesso C. La sezione seguente pone una domanda distinta per un titolare di un permesso B: quanta imposta trattiene ogni economia domestica dal salario durante l’anno.
Per un titolare di un permesso di dimora B, la differenza appare durante l’anno
Questa analisi confronta le trattenute dell’imposta alla fonte e non il modello dell’imposta finale presentato sopra. Due economie domestiche indipendenti versano ciascuna CHF 1’800 al mese allo stesso titolare di un permesso di dimora B, celibe e senza figli, per dodici ore alla settimana durante tutto il 2026.
Quando entrambi gli impieghi usano la procedura ordinaria, ogni economia domestica considera l’attività complessiva della persona per stabilire l’aliquota dell’imposta alla fonte applicata al salario che versa. Quando l’economia domestica A usa la procedura semplificata, il salario di quell’impiego è assoggettato separatamente all’imposta finale del 5 per cento e non aumenta più l’aliquota applicata dall’economia domestica B. L’economia domestica B non modifica nulla nel proprio rapporto d’impiego, ma la sua trattenuta annua diminuisce.
Nell’esempio di Neuchâtel, il totale annuo trattenuto sui due impieghi scende da CHF 3’002.40 a CHF 1’153.20. La sola economia domestica B trattiene CHF 1’428 in meno. Questi importi misurano le trattenute sui salari durante l’anno.
Un’economia domestica cambia procedura. Cambia anche l’altra busta paga.
Neuchâtel · 2026Imposta annua trattenuta. Il salario resta di CHF 1’800 al mese per ciascun impiego, con dodici ore alla settimana ciascuno.
| Economia domestica | Entrambe ordinarie | A semplificata, B ordinaria |
|---|---|---|
| Economia domestica ALa procedura cambia | CHF 1’501.20Procedura ordinaria | CHF 1’080.00Procedura semplificata |
| Economia domestica BLa procedura non cambia | CHF 1’501.20Procedura ordinaria | CHF 73.20Procedura ancora ordinaria |
| Entrambi gli impieghiImposta trattenuta totale | CHF 3’002.40 | CHF 1’153.20 |
L’economia domestica B trattiene CHF 1’428 in meno d’imposta. Considerando entrambi gli impieghi, le trattenute annue diminuiscono di CHF 1’849. Si tratta di trattenute fiscali, non del salario o del salario netto.
Leggi i risultati dei due impieghi per tutti i 26 cantoni
Scaricare il grafico dei due impieghi (SVG)Scaricare il grafico dei due impieghi (PNG)È possibile riprodurre questo grafico di Helpore in contenuti editoriali, citando Helpore. La fonte, l’anno, il modello e le unità devono restare visibili.
Con due impieghi ordinari, ogni economia domestica usa il grado di occupazione complessivo della persona per stabilire l’aliquota fiscale. Quando l’unico altro impiego segue la procedura semplificata, non aumenta più la base dell’aliquota dell’impiego ordinario. Circolare 45, punto 6.4.
Ogni economia domestica sceglie la propria procedura legittima. Una persona può chiedere o negoziare, ma non può decidere al posto del datore di lavoro. Un datore di lavoro esistente che passa dalla procedura ordinaria a quella semplificata deve informare la propria cassa di compensazione prima della fine dell’anno. Il cambiamento inizia con il nuovo anno civile e non è retroattivo.
Che cosa cambia quando lo stesso reddito è diviso tra tre economie domestiche
Il confronto seguente torna alle trattenute dell’imposta alla fonte per il modello definito con permesso di dimora B. Non estende il risultato sull’imposta finale presentato sopra.
Tre economie domestiche versano ciascuna CHF 1’500 al mese per dieci ore alla settimana. Insieme, gli impieghi producono un salario mensile lordo di CHF 4’500.
Nei 26 modelli cantonali, la procedura interamente ordinaria trattiene in media CHF 1’899 in più all’anno rispetto a un impiego ordinario e due semplificati. Ogni cantone conta una volta, compresi i risultati negativi di Svitto e Zugo.
Stesso lavoro e stesso salario,
tre risultati diversi
Neuchâtel · 2026I premi assicurativi e le commissioni di servizio non sono inclusi.
Il risultato cambia con la paga e il numero di datori di lavoro
Con salari mensili totali di CHF 2’700, CHF 3’600, CHF 4’500 e CHF 5’400 distribuiti su tre impieghi uguali, una variante mista trattiene meno della procedura interamente ordinaria rispettivamente in 6, 22, 24 e 25 modelli cantonali.
Il confronto con la procedura interamente semplificata è diverso. Ai quattro livelli salariali, trattiene meno della procedura interamente ordinaria in 1, 14, 23 e 24 modelli cantonali.
Il risultato di CHF 1’899 è la media con segno dei 26 risultati cantonali, compresi quelli negativi di Svitto e Zugo. Ogni cantone ha lo stesso peso. La media non è ponderata per la popolazione.